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增值稅一般納稅人享受購置稅控設備及技術服務費全額抵減,如何填寫增值稅納稅申報表?

發布時間:2019-09-26    

        一般納稅人初次購買防偽稅控專用設備或者支付防偽稅控系統服務費全額抵減填表規則如下:

《增值稅減免稅申報明細表》填寫:

       “一、減稅項目”項目內:先選擇對應的“減免稅性質代碼及名稱”(初次購買防偽稅控專用設備或者支付防偽稅控系統服務費全額抵減項目的“減免稅性質代碼及名稱”目前選擇:0001129914)

       第1列“期初余額”:與上期5列“期末余額”數據相等,需要手動填寫。

       第2列“本期發生額”:填寫本期新發生的業務。

       第4列“本期實際抵減稅額”:填寫本期可抵扣金額此列填寫數據要小于等于《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》19行+21行數據。此數據會帶入到《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》的第23行“應納稅額減征額”內。

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《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫:

      第1行_第1列“期初余額”=上期報表5列“期末余額”,自動帶入。

      第1行_第2列“本期發生額”:填寫本期新發生的業務數據。

      第1行_第4列“本期實際抵減稅額”:填寫本期可抵扣金額,填寫數據要小于等于《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》19行_1列+19行3列+21行1列+21行3列,與《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目第4列合計數據一致。

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